Hàng hóa mua trước đây chịu thuế GTGT 10% và vẫn còn tồn kho. Giờ mặt hàng này thuộc danh mục được giảm thuế GTGT. Vậy khi xuất hóa đơn đầu ra thì áp dụng tỷ lệ thu thuế nào?
Nguyên tắc áp dụng thuế suất thuế GTGT là tại thời điểm xuất bán, mặt hàng đó đang có mức thuế suất nào thì xuất theo mức thuế suất đó. Không phụ thuộc vào tỷ lệ thuế suất trước đó mua là bao nhiêu.
Mặt hàng chịu thuế suất 8%, nhưng nhà cung cấp xuất 10% thì bên mua có rủi ro gì không?
Người mua sẽ được kê khai khấu trừ theo mức 8%. Ngoại trừ trường hợp người bán đã kê khai, nộp thuế đủ theo mức 10% và có xác nhận của cơ quan thuế quản lý bên bán về việc này.
Với hoạt động nhập khẩu. Kê khai lên chỉ tiêu số 23 trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01 lấy giá trị nào?
Hiện tại không có văn bản quy phạm pháp luật đề cập tới nội dung này. Tuy nhiên, theo quan điểm cá nhân thì nên lấy theo giá trị trên tờ khai Hải quan để kê khai. Vì nó có sự đồng nhất về cơ sở ghi nhận.
Hoá đơn đầu vào là hoá đơn bán hàng thì có phải tổng hợp lên tờ khai thuế GTGT mẫu 01 không?
Hiện tại, trong các VB QPPL không đề cập tới nội dung này. Do đó, tuỳ thuộc vào mục đích quản trị của doanh nghiệp mà doanh nghiệp có thể đưa ra quyết định kê khai hoặc không. Việc không kê khai hoá đơn loại này thì DN cũng không có rủi ro bị phạt vi phạm hành chính.
DN đã bị kiểm tra thuế, tuy nhiên vẫn phát hiện có hoá đơn rủi ro trong phạm vi kiểm tra thì giờ cần làm gì?
Về nguyên tắc, DN sẽ không được phép lập tờ khai bổ sung điều chỉnh nữa do đã bị kiểm tra thuế theo quy định của luật quản lý thuế. Trường hợp này, DN cần liên hệ với cơ quan thuế để tiến hành lập biên bản xử lý và chấp hành theo nội dung trên biên bản.
Khi DN có hoá đơn điều chỉnh hoặc thay thế cho hoá đơn gốc bị sai sót thì kê khai vào kỳ nào?
DN kê khai vào kỳ phát sinh hoá đơn gốc. Quy định này áp dụng cho cả bên mua và bên bán.
Doanh nghiệp có bán nhiều mặt hàng cho khách hàng, thì có được xuất hoá đơn đính kèm bảng kê không?
Về mặt nguyên tắc, doanh nghiệp tính tiền trên đầu mục hàng hoá, dịch vụ nào thì cần phải thể hiện các đầu mục đó trên hoá đơn. Thuế suất thuế GTGT sẽ áp dụng riêng trên từng đầu mục đó mà không được xuất chung chung. Ngoại trừ 1 số trường hợp đặc biệt phát sinh với số lượng lớn cần thời gian đối soát được quy định tại NĐ 70/2025/NĐ-CP và TT 32/2025/TT-BTC
DN thương mại mặt hàng từ trồng trọt chăn nuôi chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là bao nhiêu % từ 1/7/2025?
5% mà không còn được áp dụng không kê khai tính thuế. Do sự thay đổi của quy trình kiểm soát yếu tố đầu vào đối với các DN hoàn thuế mặt hàng trên. Do đó, việc đưa về áp dụng tỷ lệ 5% sẽ đơn giản, dễ thực hiện.
Doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng không chịu thuế và chịu thuế thì cuối năm có cần phân bổ lại tiền thuế GTGT đầu vào dùng chung của cả năm không?
Theo quy định hiện hành, đã không còn có quy định phải phân bổ lại tiền thuế GTGT đầu vào dùng chung.
Nếu người bán chưa kê khai, nộp thuế đối với hoá đơn xuất ra thì người mua có được hoàn tiền thuế GTGT của các hoá đơn đầu vào đó không?
Không, về nguyên tắc, người bán đã phải kê khai và nộp thuế đối với các hoá đơn này thì người mua mới được xét hoàn các hoá đơn đầu vào đó.
